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Neben dem Bundesreisekostengesetz gibt es im öffentlichen Dienst eine Reihe von weiteren Regelungen zu den Reisekosten, die es zu beachten gilt. Dieses Buch verschafft Ihnen einen systematischen und detaillierten Überblick und beschreibt, inwiefern sich die einzelnen Länderrechte vom Bundesrecht unterscheiden. So rechnen Sie die Reisekosten korrekt ab und vermeiden Beanstandungen durch das Finanzamt und die Sozialversicherungsträger. Der Autor gibt Ihnen zahlreiche Tipps zu den Gestaltungsmöglichkeiten, die das Reisekostenrecht bietet, und zeigt Ihnen, wie Sie steuerliche Vorteile nutzen können.

Inhalte:

Reisekostenrechtliche Bestimmungen des Bundes
Länderspezifische Reisekostenregelungen
Fahrt- und Flugkostenerstattung, Übernachtungsgeld
Auslandsdienstreisen
Reisekostenvergütung von privaten Arbeitgebern
Verpflegungsmehraufwendungen, Übernachtungskosten
Arbeitshilfen online:

BMF-Schreiben
Gesetzestexte

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Vorbemerkungen

Teil 1: Bundesreisekostengesetz

Maßgebliches Recht

Tarifliche Regelungen Bund/Kommune
Reisekostenrechtliche Bestimmungen Bund und Kommunen
Reisekostenrechtliche Bestimmungen für Beschäftigte des Bundes
Reisekostenrechtliche Bestimmungen für Beschäftigte im kommunalen Bereich - Entsprechende Anwendungen der Bundesvorschriften
Reisekostenrechtliche Bestimmungen für Beschäftigte im kommunalen Bereich - Länderspezifische Reisekostenregelungen
Allgemeine Grundsätze des Reisekostenrechts

Fahrt- und Flugkostenerstattung (
4 BRKG)
Erstattung Bahnpreise
Flugreisen
Taxi/Mietwagen (
4 Abs. 4 BRKG)
Dienstfahrten mit dem eigenen Kfz (
5 BRKG)
Mit dem Fahrrad zurückgelegte Strecken
Dauer einer Dienstreise (
2 Abs. 2 BRKG)
Tagegeld (
6 Abs. 1 BRKG)
Übernachtungsgeld (
7 BRKG)

Allgemeines
Ausschluss von Übernachtungsgeld
Übernachtungsgeld von 20 EUR
Übernachtungsgeld bei Übernachtungskosten von über 20 EUR
Übernachtungsgeld bei Übernachtungskosten von über 60 EUR
Angemessene Übernachtungskosten
Bereinigung der Übernachtungskosten um die Frühstückskosten
Bettensteuer
Voll- und Halbpension bei Lehrgängen usw
Dienstreisen über 14 Tage hinaus (
8 BRKG)
Aufwands- und Pauschvergütung (
9 BRKG)
Nebenkosten (
10 Abs. 1 BRKG)
Auslagen für Reisevorbereitungen (
10 Abs. 2 BRKG)
Reisekosten bei sonstigen Reisen (
11 BRKG)

Fortbildungsreisen im ausschließlich dienstlichen Interesse
Fortbildungsreisen, die teilweise (auch überwiegend) im dienstlichen Interesse liegen
Ausbildungsreisen
Reisen aus Anlass der Einstellung (
11 Abs. 2 und Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 BRKG)
Reisen aus Anlass der Versetzung oder Abordnung (
11 Abs. 1 BRKG)
Reisen aus Anlass des Ausscheidens wegen Ablaufs des Arbeitsverhältnisses (einschl. Dienstunfähigkeit),
11 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 BRKG
Übernachtung außerhalb des Geschäftsorts (
11 Abs. 5 BRKG)
Zusätzliche arbeitstägliche Fahrten zum Dienstort
Vorstellungsreisen
Erkrankung während einer Dienstreise (
12 BRKG)
Auslandsdienstreisen (
14 BRKG, ARV)

Allgemeines
Fahrtkostenerstattung (
2 ARV)
Auslandstage- und Auslandsübernachtungsgeld (
3 ARV)
Kantinen-Auslandstagegeld
Maßgeblicher Grenzübertritt (
4 ARV)
Längerer Aufenthalt im Ausland (
5 Abs. 1 ARV)
Klimagerechte Kleidung, Reinigung von Kleidung (
5 Abs. 2 und 3 ARV)
Erkrankung während einer Auslandsdienstreise (
6 ARV)
Verbindung dienstlicher und privater Reisen (
13 BRKG)
Steuerliche Behandlung der Reisekosten

Vorbemerkung
Reisekostenvergütungen aus öffentlichen Kassen (
3 Nr. 13 EStG)
Reisekostenvergütungen von privaten Arbeitgebern (
3 Nr. 16 EStG)

Allgemeines
Erste Tätigkeitsstätte (R 9.4 Abs. 3 LStR)
Ortsfeste betriebliche Einrichtung
Arbeits- bzw. dienstrechtliche Zuordnung
Dauerhafte Zuordnung
Dauerhafte Zuordnung im öffentlichen Dienst
Quantitative Zuordnungskriterien
Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte
Erstattungsfähige Reisekosten
Fahrtkosten (
9 Abs. 1 Nr. 4a EStG)
Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel
Fahrten zum Sammelpunkt/Treffpunkt
Benutzung eines eigenen Kfz
Fahrtkosten bei Fahrten zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet
Verpflegungsmehraufwendungen (
9 Abs. 4a EStG)

Verpflegungspauschalen
3-Monatsfrist
Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung
Pauschalbesteuerung
Unentgeltliche Verpflegung bei Auswärtstätigkeiten

Ansatz des Sachbezugswerts (
8 Abs. 2 Sätze 8 und 9 EStG)
Kürzung der Verpflegungspauschalen (
9 Abs. 4a Satz 6 EStG)
Besteuerung von üblichen Mahlzeiten bis 60 EUR
Bescheinigungspflicht
Übernachtungskosten (
9 Abs. 1 Nr. 5a EStG)

Umfang der begünstigten Unterkunftskosten
Obergrenze bei langfristiger Auswärtstätigkeit
Reisenebenkosten
Sozialversicherungspflicht
Teil 2: Reisekostenrecht der Länder

Baden-Württemberg
Bayern
Bremen
Hambu

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